طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة هي طريقة تفرض على السلع والخدمات، وتعتبر ضريبة القيمة المضافة من الضرائب الغير مباشرة، وهي عبارة عن نسبة مئوية تفرض على السلع والخدمات.
لذا.. ومن خلال الفقرات التالية سوف نتعرف طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة ومثال تطبيقي عليها، كما سنتعرف أيضًا على السلع التي تخضع للضريبة والسلع التي لا تخضع للقيمة المضافة من خلال موقع زيادة.
طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة
لقد حدث جدل كبير حول طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة، خاصة من مستهلكين المنتجات التي تخضع للضريبة، حيث تكون مصدر اهتمام للتجار وأصحاب المصانع حتى يكون في إمكانهم تحديد سعر السلع، وتُحسب ضريبة القيمة المضافة كالآتي:
- نطرح قيمة السلع التي قمنا بشرائها من قيمة نفس السلع التي قمنا ببيعها.
- مثال: إذا كانت قيمة المبيعات تساوي 500 جنيه، وقيمة المشتريات تساوي 200 جنيه، ويكون معدل ضريبة القيمة المضافة تساوي 10%.
- فسوف تساوي ضريبة القيمة المضافة (500 – 200) = 300.
- 300 × 10% = قيمة الضريبة المضافة.
يمكنك أيضًا الاضطلاع على: أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة
طريقة حساب المبلغ قبل الضريبة
يمكن للتاجر معرفة المبلغ الذي تحصل عليه قبل إضافة الضريبة، ولو كان يريد معرفة الذي عاد إليه بعد خصم ضريبة القيمة المضافة فيمكنه حساب المبلغ قبل الضريبة عن طريق المعادلة الآتية:
صافي الربح قبل الضريبة = صافي الربح بعد تطبيق الضريبة ÷ (100% – مقدار الضريبة).
نسبة ضريبة القيمة المضافة
تختلف نسبة ضريبة القيمة المضافة من دولة إلى أخرى، فمن الممكن أن تكون ضريبة القيمة المضافة 15% في دول ودول أخرى تكون 5% كما في السعودية وتصل في بعض الدول الأخرى إلى 25%.
الحكومة هي من تتحكم في ارتفاع نسبة الضريبة أو انخفاضها وذلك حسب السياسة الاقتصادية التي تتبعها الحكومة، كما يفضل التجار والمواطنين أن تكون نسبة ضريبة القيمة المضافة منخفضة؛ لأن ذلك يؤثر على استهلاك السلع.
السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة في مصر
لا يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على كافة السلع، ولكن بعض السلع التي تخضع للقيمة المضافة وهي:
- السجائر بكل أنواعها.
- التبغ والعسل.
- البنزين والسولار والكيروسين.
- المازوت والديزل أويل.
- بعض زيوت الطعام.
- الشيبس والمقرمشات والحلوى و السناكس.
- بعض أنواع الأسمدة والمبيدات الزراعية والجبس.
- أعمال تشييد والبناء وأعمال المقاولات.
- الصابون والمنظفات الصناعية.
- وسائل النقل ومنها الأتوبيس أو سكة حديد.
- الإنتاج السينمائي.
- كروت الشحن.
- التليفزيون ذو الـ32 بوصة فيما فوق.
- الثلاجات فيما فوق 16 بوصة.
- أجهزة التكييف.
- المياه الغازية.
- منتجات العطور.
- منتجات التجميل.
- المشروبات الكحولية.
- سيارات الركوب.
يمكنك أيضًا الاضطلاع على: السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة pdf
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
يوجد بعض السلع المعفاة من ضريبة القيمة الضافة وهي:
- الألبان ومنتجات صناعة الألبان.
- محضرات أغذية الأطفال الرضع.
- البيض فيما عدا المبستر.
- الشاي والسكر.
- كما تعفى منتجات المطاحن، ولكن لا يعفى الدقيق الفاخر أو الدقيق المخمر المستورد.
- يعفى الخبز بجميع أنواعه.
- أيضًا المكرونة عدا المكرونة الحاوية على السيمولينا.
- تعفى الحيوانات التي تؤكل، مثل الطيور الحية أو المذبوحة الطازجة أو المجمدة.
- كما لا توجد ضريبة على الخضروات، وأيضًا الأصناف المصنوعة من اللحوم.
- تعفى الكائنات البحرية سواء طازجة أو مجمدة.
- كما تعفى الأصناف المصنوعة من الأسماك مثل الرنجة، ولكن لا يعفي الكافيار من الضريبة.
- تعفى جميع المنتجات الزراعية سواء بذور أو شتلات أو غيرها، ولكن التبغ لا يعفي من الضريبة.
- تعفى أيضًا بعض منتجات البقالة مثل الحلاوة الطحينية والطحينة، ويعفي العسل بكل أنواعه سواء الأسود أو عسل النحل.
يمكنك أيضًا الاضطلاع على: تسجيل الأفراد في ضريبة القيمة المضافة بالمملكة
حساب الرسوم الشهرية للضريبة الواجب دفعها للحكومة
لمعرفة كيفية حساب الرسوم الشهرية للضريبة الواجب دفعها للحكومة نتبع الخطوات الاتية:
- لنفترض أن الضريبة 15% ومبيعات تاجر هذا الشهر 50000 جنيه ومشتريات التاجر لهذا الشهر 45000 جنيه، ولذلك يجب على التاجر دفع ضريبة لأن قيمة المبيعات أكثر من قيمة المشتريات.
- في البداية نقوم بعملية طرح قيمة المبيعات من قيمة المشتريات = 50000 – 45000 = 5000 جنيه.
- لمعرفة القيمة التي يجب على التاجر دفعها للحكومة نقوم بالمعادلة الآتية:
- 5000 – (5000 ÷ 1.15) = 652.1 جنيه.
- ناتج هذه المعادلة هو المبلغ المطلوب دفعه من التاجر للحكومة، وفي حالة خروج الرقم بالسالب هذا يضاف إلى حساب التاجر ويضاف في سجلات التاجر عند الحكومة، ويمكن أن يسترده أو يستخدمه في الشهور القادمة.