ضريبة التصرفات العقارية يتم فرضها على أي تصرف قانوني يخص العقارات سواء البيع أو الميراث أو الهبة من شخص لآخر، فيطلق عليها الكثير من الأسماء ألا وهي ضريبة تصرفات عقارية، وكذلك ضريبة التوريدات العقارية، ويتم فرضها من قبل القانون المشرع.
ضريبة التصرفات العقارية
- هناك قوانين تعمل على التنظيم العادل لضريبة التصرفات العقارية، فنجد أن القانون 91 لسنة 2005م الذي يتحدث عن الضريبة العقارية للدخل، والذي تم تعديله لقانون رقم 158 لسنة 2018 م.
- حيث نجد أن المادة رقم 42 قامت بالنص على أنه تم فرض ضريبة بنسبة 2.5%، ولا يتم أي تخفيض على الإجمالي الخاص بقيمة الضرائب في أي عقار قد تم بناؤه أو أي أرض يمكن أن يتم البناء عليها.
- كما أنه كان هناك استثناء ألا وهو القرى، وذلك التعديل هو من القانون الأخير فنجد أن ذلك استنادًا إلى القيام بالتصرف بذلك العقار سواء كان بحالته أو إقامة أي منشآت عليها.
- كما أنه تم التحديث لذلك القانون على أن هذا التصرف يشمل العقار سواء بعض منه أو شقة سكنية واحدة من هذا العقار.
- وحينما نتحدث في خواص هذا القانون نجد أنه تحدث عن تلك المنشآت المقامة سواء أقيمت على أرض مملكة للشخص الذي يقوم بتمويل هذا العقار أو المنشأة أو لشخص آخر.
- كما يجب أن نقوم بالتنويه إلى أن تلك الإجراءات لا تستثنى حتى إذا كانت هذه العقود مشهرة أو عقود غير مشهرة.
وندعوكم أيضا من هنا لقراءة موضوع ضريبة الأرباح التجارية والصناعية والفئات المفروضة عليها وطريقة حسابها: ضريبة الأرباح التجارية والصناعية والفئات المفروضة عليها وطريقة حسابها
قيمة التسعيرات
- نتحدث في البداية عن الولايات المتحدة الأمريكية، فنجد أن ضريبة التصرفات العقارية بها يمكن أن نقوم بحصرها بنسبة 0.1% في مدينة كولورادو، وهي ضرائب مجملة على التحويل الضريبي وتلك هي النسبة الصغيرة.
- أما النسبة الكبيرة فتكون في مدينة بيتسبرغ، وهي نسبة كبيرة بشكل نسبي، وتصل إلى 4 %، أما في بعض الدول الأخرى من الممكن أن تقوم تلك الضريبة بالوصول إلى ما يعادل 5%.
- تقوم الولايات المتحدة الأمريكية بفرض العديد من القوانين المتعددة لضريبة التحويل، والتي تحمل في طياتها بعض الاتفاقات التي تم تحديدها من قبل الولايات المتحدة الأمريكية، خاصة على الأشخاص الذين يودون شراء العقارات.
- وذلك استنادًا إلى بعض الاعتبارات وعلى سبيل المثال حالة الشراء أو المستوى الخاص بالدخل لذلك العميل.
- وسوف نقوم بذكر بعض الأمثلة على تلك النظرية فنجد أن ولاية ماريلاند تقوم بالإعفاء للأشخاص الذين يقومون بالشراء للمرة الأولى من مجمل المبلغ بنسبه مئوية، أو تقوم بتخفيض سعر البيع الخاص بالعقار من الضرائب العقارية بشكل نهائي.
- هناك شيئًا مختلف آخر، ويأتي ذلك الاختلاف من المتطلبات التي يتم فرضها من قبل القانون، فيتم التقسيم المتعادل لتلك الضرائب بين جميع الأطراف المشتركين في بناء ذلك العقار.
- فعلى سبيل المثال في عاصمة واشنطن يتم التقسيم من خلال نسبة 2.2%، وذلك يتم التحقق منه من خلال عقد بين البائع والمشتري.
ومن هنا سنتعرف على أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة والفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة: أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة والفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
الضرائب العقارية بالسعودية
- نجد أنه في المملكة العربية السعودية جميع الحالات الإعفائية للتوريدات العقارية، والتي تقوم بالانتقال من خلال البيع، والنقل الكامل للملكية لذلك العقار أو الحقوق الخاصة بالتصرف، كشخص يمتلك هذا العقار.
- وذلك يتضمن الإيجار الذي قد انتهى ويتحول إلى تمليك إذا أراد المستأجر شرائه.
- كما أنه هناك بعض الاستثناءات التي سوف نذكرها كتالي، ولكن لا نقوم بحصرها فنذكر بعض الأمثلة فقط، وهي التوزيع والنقل التابع للملكيات العقارات بين الأشخاص الذين قاموا بالميراث في شخص ما، وهو شق من شقوق التوزيع للتركة المورثة.
- وأن يهب العقار سواء للزوج أو الزوجة دون المطالبة بأي مقابل مادي لتلك الهبة، أو حتى منحه للأقارب من الدرجة الثانية، والذين سوف نقوم بذكرهم كتالي، وهم الأب والأم والأبناء سواء كانوا ذكور أو إناث.
- وليس هناك أي ضرائب عقارية على بعض من المنشآت على سبيل المثال الوقف الخيري، أو جمعية خيرية التي يتم ترخيصها، والعديد من الاستثناءات المتعددة.
استثناءات ضريبة التصرفات العقارية
- هناك استثناءات عديدة لبعض الأشخاص من الضرائب الخاصة بالعقارات فعلى سبيل المثال، هو الشخص الذي قام بالورث في شخص وأتت إليه الملكية عند صدور الإعلان الخاص بالوراثة، فيتم إعفاؤه من الضرائب حينما يحصل على الميراث بحالته.
- الاستثناء الثاني وهو التقديم لعقار محدد على أنه حصة تم تعيينها في رأس المال الخاص بالشركات التي تساهم في بناء ذلك العقار أو المنشأة.
- لكن هناك شروط يجب الالتزام بها هو عدم المساس أو التصرف في أي أسهم تقابل تلك الحصة لمدة خمس سنوات.
- من الاستثناءات التي ينطبق عليها عدم فرض الضريبة الخاصة بالعقارات القيام بالتبرعات، والهبات للأقارب، كذلك أي بيع جبري وأي عقار يتم الانتزاع له بهدف المنفعة التي تعود على العموم.
- كذلك أن يتبرع أحدهم بعقار هو ملك له لأي جهة من الجهات الحكومية أو الأجهزة التابعة للدولة وهذا من قوانين ضريبة التصرفات العقارية.
هل يمكن الاتفاق على تحمل الضريبة للشخص المتصرف له؟
- عندما نأتي للتحدث عن إجابة ذلك السؤال الشهير فنقول نعم، فنجد أنه هناك قاعدة تم نصها من قبل القانون، والتي لاقت الصيت الشائع في هذا الصدد، ونجد أنها تسمى بأن العقد شريعة المتعاقدين.
- وعندما نأتي للتوضيح في هذا الصدد فنجد أنه إذا تم الاتفاق بين جميع الأطراف على أن يقوم الشخص الذي يتكفل بالشراء، بأن يتحمل السداد الكامل لتلك الضريبة الخاصة بالعقارات، فليس هناك أي حرج في إتمام هذا الأمر.
- ونجد أن ذلك جائز لعدم وجود أي نص من النصوص القانونية التي تقوم بمنع ذلك وكان هناك قانون رقم 158 لسنة 2018 م، وقبل الصدور لهذا القانون كان من غير الجائز نهائيًا أن يتم الاتفاق بين المشتري والبائع على التحمل لضريبة العقارات.
وللمزيد من المعلومات عن ما هي ضريبة كسب العمل وطريقة حساب ضريبة كسب العمل وتقسيم شرائح الضريبة أضغط على هذا الرابط: ما هي ضريبة كسب العمل وطريقة حساب ضريبة كسب العمل وتقسيم شرائح الضريبة
متى يتم دفع ضريبة العقارات؟
- نجد أن المدة التي يتم دفع فيها قيمة الضرائب المفروضة على العقارات قد تم تحديده على أن يتم سداده خلال ثلاثين يومًا من التاريخ الذي قام فيه صاحب العقار بالتصرف فيه.
- ويتم تحقيق تلك الخطوة من خلال المأمورية التابعة للضرائب التي يتبع لها الشخص المتصرف في العقار أو القائم على بيعه.
هل تم الحظر للتعامل في العقارات المتصرف فيها؟
- نجد أن الإجابة على هذا السؤال هو نعم فقد نص القانون الحديث على القيام بالحظر لأي تعامل من خلال أي جهة حكومية أو الشهر العقاري لتسديد ضريبة التصرفات العقارية.
- أو أن يتم القضاء لتسجيل أي عقد أو أي دعوى للصحة أو النفاذ أو النقل الخاص بالملكية أو التركيبات أو التوصيلات الخاصة بالمرافق.
- ذاك يحدث حتى يتم السداد الكامل لتلك الضريبة على حد سواء بين المشتري أو البائع.
ويمكن التعرف على المزيد من التفاصيل عن السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية وكم نسبة ضريبة القيمة المضافة من خلال الضغط على هذا الرابط: السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية وكم نسبة ضريبة القيمة المضافة
هل تدفع الضريبة مرة واحدة على كل عقار؟
- ضريبة التصرفات العقارية، التي يتم دفعها على العقار يكون على حسن التصرف في العقار.
- فكلما زاد التصرف في ذلك العقار، يتم حينها السداد لتلك الضريبة على غرار القيمة التي تم تحديدها في العقد المبرم بين البائع والمشتري.
هل تلتزم شركات الاستثمار أو المقاولات بتلك الضريبة؟
- لم يتم النص من القانون على أن هناك فرض ضريبة العقارات على الشركات الخاصة بالاستثمار، وذلك في حالة واحدة إن كان البائع شركة، وليس شخص فهنا لا يتم التطبيق للضريبة على الشركات الاستثمارية.
- أما في حالة قيام شخص بشراء عقار محدد من شركات خاصة بالاستثمارات، ثم قام ببيع ذلك العقار إلى فرد آخر فلا يتم إثبات ذلك البند في مستندات الشركة.
- ولا يتم التغيير في اسم مالك العقار في العقود المبرمة بين المشتري والشركة إلا بعد القيام بالسداد للضريبة الخاصة بالتصرفات.
وللمزيد من الإفادة قم بالإطلاع على ضريبة الدخل على الرواتب في السعودية ونسبة الضريبة على المستثمر القادم من الخارج: ضريبة الدخل على الرواتب في السعودية ونسبة الضريبة على المستثمر القادم من الخارج
أنواع الضرائب
في الواقع العقارات والمنشآت تتم الخضوع لأربعة أنواع من الضرائب العقارية، ولكن حتى وقتنا هذا، وسوف نقوم بالتوضيح لهذا اللبس في النقاط التالية:
1- ضريبة التصرفات العقارية 2.5% من قيمة التصرف
- تلك الضريبة تخضع للتصرفات العقارية على الوارث في أي عقار قد ناله من شخص قد ورثها عنه بحالة معينة عند الميراث.
- كما أنها تشمل جميع التصرفات التي تم تسجيلها، والتي لم يتم تسجيلها على سبيل المثال الدعاوي الخاصة في صحة التعاقد أو الدعوة التابعة للصحة التوقيعية للشخص المتصرف.
- كما يجب على الشخص المتصرف بسداد الضريبة العقارية أن يقوم بتسديدها خلال ثلاثون يومًا من التاريخ الذي قام فيه بالشراء وعندما يتم التأخير من قبل المتصرف من اليوم التالي لانتهاء المدة التي تم تحديدها من قبل الهيئة.
- وأي تعامل من التعاملات للوحدة في الجهات التابعة للدولة يجب أن يقوم بتقديم الإيصال الذي يثبت أنه قام بتسديد تلك الضريبة.
- وهناك استثناءات من تلك الضريبة ألا وهي أن تقتصر هذه الضريبة على الأشخاص الأسوياء فقط.
2- ضريبة العقارات المبنية
- الشخص الذي يتم تكليفه بسداد الضريبة العقارية، هو الفرد السوي أو الذي يحق له أن يمتلك عقار أو منشأة وأن يقوم بالانتفاع بها واستغلال العقار في السكن، أو السكن الإداري أو الشركات الاستثمارية.
- لكن عندما نتحدث عن الشخص المستقبل فلا يقوم بالدفع للضريبة العقارية، وترك الضريبة، ونجد أنها سارية على جميع العقارات التي تم بناؤها على أرض مصرية.
- ومن ضمن تلك الأراضي الأرض الفضاء التي يتم بناء الجراجات عليها أو القيام ببناء المشاتل، أو تأجيرها، والقيام بغير ذلك من الأمور لأن ذلك ليس على سبيل الحصر فهو على سبيل المثال فقط.
ونرشح لكم من هنا التعرف على شروط وثيقة العمل الحر وهل يمكن إلغاء وثيقة العمل الحر؟ والمهن المسموح لها باستخراج تلك الوثيقة: شروط وثيقة العمل الحر وهل يمكن إلغاء وثيقة العمل الحر؟ والمهن المسموح لها باستخراج تلك الوثيقة
منشآت لا تخضع للضريبة
- جميع الأراضي التي تملكها الدولة، والبيئات التي تم تخصيصها من قبل الدولة من أجل إقامة الشعائر الدينية بتلك العقارات التي تم بناؤها أو التنازل عنها من أجل الحصول على المنفعة العامة.
- فعل سبيل المثال الأحواش، وكذلك المباني التابعة للجبانات، كما أننا نجد المباني التي تعد تحت الإنشاء، فلا تخضع لضريبة التصرفات العقارية نهائيًا.
منشآت تعفى من الضريبة
- المنشآت التي يتم إعفائهم من الضرائب العقارية هي الجمعيات التابعة لأي مؤسسة تعليمية، وكذلك المستشفيات التي ليست من أهدافها الحصول على الربح المادي، وكذلك المقرات التي تملكها جميع الأحزاب السياسية والمهنية.
- وذلك يكون استنادًا على شرط هام أن يتم الاستخدام لها في أغراض خاصة تم تحديدها من قبل الجهات المسؤولة فقط للوحدات العقارية التي يتم اتخاذها من قبل الأشخاص كسكن خاص لذلك الشخص وأيضًا لجميع الأفراد وأسرته.
- ويراعى في ذلك المتوسط السنوي لإيجار لذلك العقار فلا يزيد عن أربعة وعشرون ألف جنيهًا مصريًا.
- كما أن يقل على الأقل أن يكون المتوسط الشهري لتلك الوحدة السكنية ألف وخمسمائة جنيهاً مصريًا لا غير.
كما يرشح لكم موقع زيادة الإطلاع على شروط ترخيص النقل العام والشروط الواجب توفيرها في العاملين لدى شركة نقل الركاب: شروط ترخيص النقل العام والشروط الواجب توفيرها في العاملين لدى شركة نقل الركاب
في نهاية المقال الذي تحدثنا فيه عن ضريبة التصرفات العقارية نكون قد تحدثنا عن كافة الجوانب المختلفة الخاصة بالموضوع، كما تحدثنا عن الوقت المناسب لدفع الرسوم الضريبية عند القيام بشراء عقار أو بيعه ويجب أن يتم الالتزام بكافة البنود.