مصلحة الضرائب على المبيعات ، فإن ضريبة الأعمال التي تسمى ضريبة الأعمال باللغة الإنجليزية، هي إحدى الضرائب المباشرة، وتشمل جميع أنواع المبيعات، وخاصة ضريبة الأعمال المطبقة على العملاء أو المستهلكين النهائيين، حيث لا يكون المشتري هو المستهلك النهائي ولكن البائع، وهي للسلع المصنعة محليًا والمستوردة تعتبر الضرائب المحصلة ضرائب مستحقة الدفع لتحقيق المبيعات.
نوع ضريبة المبيعات
ضريبة الأعمال لها نوع مشابه، لا يقتصر على البيع بالتجزئة، ولكنها تشمل أيضًا:
- ضريبة مبيعات الشركة المصنعة: يتم فرض الضرائب على الشركات التي تصنع أي شيء وعلى كل سلعة.
- ضريبة البيع بالجملة: – هذه الضريبة على بائعي الجملة قبل ضريبة التجزئة.
- ضريبة التجزئة: هي ضريبة مرتبطة بتعريف العملاء أو المستهلكين النهائيين.
يمكن التعرف على معلومات عن السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية وكم نسبة ضريبة القيمة المضافة أضغط هنا: السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية وكم نسبة ضريبة القيمة المضافة
هناك ثلاثة أنواع من ضريبة الأعمال
- الضريبة غير المباشرة: – تنطبق هذه الضريبة على مجموعة صغيرة من المنتجات، مثل موزعي البنزين أو الكحول.
- الضريبة المباشرة: – تسري هذه الضريبة على مستهلكي السلع بدون ضريبة المبيعات، وتنطبق على الأجزاء الكبيرة مثل السيارات والطائرات والسفن.
- ضريبة القيمة المضافة: مع استثناءات معينة، سيتم فرض هذه الضريبة بشكل غير مباشر على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من خلال الشركة.
كيف تحسب ضريبة المبيعات
- يتم حساب ضريبة العمل مباشرةً، مما يعني أنه يتم تحصيل الضريبة مباشرةً بعد الشراء التلقائي مثال على أي فاتورة مطعم هو الإشعار في أسفل الضريبة، أي قيمة الفاتورة + قيمة الضريبة الممنوحة للمنتج النهائي للفاتورة.
- الضريبة هي نسبة مئوية محددة من قبل الدولة، لذلك لا توجد عادة قيمة ثابتة، لذلك يكون المقابل المباشر لأنه بنسبة مئوية معينة ووقت محدد، وليس على أساس النسبة التقديرية أو الربح.
مفهوم الإقرار الضريبي للأعمال
- البيان الضريبي للأعمال هو إقرار مكتوب بأن المسجل ملزم بتقديمه إلى مصلحة الضرائب خلال كل فترة ضريبية تحددها الدولة، ويلتزم المسجل بتقديمه في شكل شرح لجميع المبيعات أو جميع الخدمات، وفي شكل ضريبة يتم إرفاقه في حالة المستندات المتعلقة بالرسوم (إذا كانت هذه الفواتير مستحقة بالطبع).
- يجب أن يحمل الإقرار توقيع المسجل أو وكيله وإذا كان المسجل شخصًا اعتباريًا، فيجب أن يكون التصريح مصحوبًا بتوقيع ممثله القانوني وحتى إذا لم يحقق المسجل مبيعات خلال هذه الفترة الضريبية، يجب على المسجل قدم هذا البيان بانتظام.
- يجب أن يحتوي البيان أيضًا على جميع المعلومات حول المسجل، بما في ذلك بياناته الخاصة، وتاريخ البيع، وجميع المعلومات المتعلقة بالخدمات الضريبية وضرائب الشراء والأرصدة من الفترات السابقة.
مصلحة الضرائب على المبيعات
- دعت مصلحة الضرائب المصرية ووزارة المالية جميع المكلفين لتقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا خلال الموسم الضريبي الحالي وشغوف بحمايتهم من انتشار فيروس كورونا الغامض ودعا رئيس الوكالة رضا عبد القادر الأشخاص الطبيعيين إلى تقديم الإقرارات الضريبية عبر الإنترنت على غرار الشخص الاعتباري الذي يجب أن يقدم إعلانًا إلكترونيًا اعتبارًا من 1 يناير.
- ذكر المسئول عن السلطات في تصريح صحفي أن هذه الإجراءات تندرج في إطار ضمان سلامة المواطنين من خلال الحد من الاكتظاظ أثناء البعثة، خاصة في نهاية الموسم الطبيعي في 31 مارس 2024.
- أضاف عبد القادر أن العالم يمر بظروف خاصة، مما يدل على أن هذه الإجراءات تندرج في إطار الإجراءات الوقائية التي أعلنتها الحكومة المصرية ضد هذا الفيروس الغامض.
لا يفوتكم التعرف على معلومات عن ضريبة الدخل على الرواتب في السعودية ونسبة الضريبة على المستثمر القادم من الخارج أضغط هنا: ضريبة الدخل على الرواتب في السعودية ونسبة الضريبة على المستثمر القادم من الخارج
مصلحة الضرائب: لا حاجة لتولي المنصب
- أشار عبد القادر إلى أن السلطات قامت بتفعيل وظيفة دفع الضرائب إلكترونيًا عبر البطاقات الذكية، مما يسهل على الممولين استكمال خطوات تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب المستحقة إلكترونيًا ولا حاجة للذهاب إلى المكتب أو البنك.
- كما أشار المسؤول عن السلطات إلى أنه يمكن استخدام طرق الدفع ببطاقات مختلفة (function-Visa-Mastercard) من خلال بوابة الدفع مركز الدفع والتحصيل الإلكتروني، والتي تقتصر على الحد الأقصى المسموح به لبطاقة دافع الضرائب.
- وأشار عبد القادر إلى أن هذا النوع من التوافر لا يمكن أن يحل محل المجموعات الإلكترونية الحالية المقدمة من خلال فروع بنك الاتحاد.
- وشدد عبد القادر على ضرورة اتخاذ كافة موظفي الديوان الاحتياطات اللازمة والإسراع في سير العمل هذا الموسم لمنع ظهور عدد كبير من الممولين في ديوان الضرائب.
- هذا لضمان سلامة الموظفين والممولين وقرر أن يقدم جميع الأشخاص الاعتباريين اقراراتهم الضريبية إلكترونيًا في الموسم الضريبي الحالي.
قرار مصلحة الضرائب بشأن الإقرارات الإلكترونية
- وأوضحت السلطة المختصة أن تقديم الإقرارات الإلكترونية للأشخاص الطبيعيين هذا العام سيكون اختياريًا وليس إلزاميًا، ومن ثم يمكن للأشخاص الطبيعيين تقديم الإقرارات الضريبية وملء جميع النماذج المرفقة إلكترونيًا، والاستفادة من مزايا هذا النظام الإلكتروني لتوفير الوقت والجهد وتأمين سلامته.
- كما أوضحت الهيئة أن الأشخاص الطبيعيين (أصحاب الأنشطة المهنية أو التجارية أو الصناعية التي تدر دخلاً من العقارات) يمكنهم التسجيل في بوابة مصلحة الضرائب المصرية لتقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا.
- يوفر التسجيل ثلاثة أنواع من نماذج إقرار الدخل للأشخاص الطبيعيين، وهم الأشخاص الطبيعيون (أصحاب الأنشطة التجارية أو الصناعية أو المهنية أو أصحاب دخل الثروة العقارية بخلاف الأجور) واستمارات الإقرار بدون دفاتر وحسابات ثابتة (101 ).
- كما يتيح الموقع لأصحاب سيارات الأجرة وأنشطة النقل تأكيد (103) وهذا لتسهيل الإعلان.
بيانات الإقرار الضريبي بالشكل التقليدي
- معلومات المسجل: بما في ذلك اسم المسجل وعنوانه واسم المنطقة ورقم التسجيل الضريبي والموعد النهائي للإيداع.
- بيانات المبيعات: قبل إضافة المواد الخاضعة للضريبة + الضريبة المستحقة الدفع، يجب أن تحتوي على جميع المعلومات المتعلقة بقيمة مبيعات المواد الخاضعة للضريبة وجميع المعلومات المتعلقة بمبيعات التصدير والمبيعات المعفاة من الضرائب.
- بيانات الشراء: وتشمل قيمة جميع المشتريات والضرائب القابلة للحسم.
- الضريبة المستحقة الدفع: الفرق بين ضريبة المبيعات المستحقة الدفع وضريبة الشراء المقتطعة.
- التحقق من صحة البيانات: يصرح المسجل كتابة بأن المعلومات التي قدمها صحيحة ويوقع عليها مع بيان أهليته القانونية مع تاريخ التوقيع.
يمكن التعرف على معلومات عن ضريبة السكن في المغرب ومن هم الأفراد الخاضعون لضريبه السكن أضغط هنا: ضريبة السكن في المغرب ومن هم الأفراد الخاضعون لضريبه السكن
دمج الضرائب العامة وفوائد ضريبة الأعمال
- بعد الاطلاع على الدستور: وعلى قانون تنظيم الخدمة المدنية القومية الصادر بالمرسوم رقم 19 ورقم 47.
- دمج دائرتي الضرائب العامة وضريبة المبيعات في هيئة واحدة تسمى “مصلحة الضرائب المصرية”.
- الهيكل التنظيمي اللازم لتنفيذ الاندماج بقرار من وزير المالية بعد استشارة الجهاز المركزي للرقابة والأجهزة الحكومية.
- تتخذ الإجراءات اللازمة لتحويل أموال المقر.
- يستمر الهيكل التنظيمي المعتمد من ديوان الضرائب العامة وديوان ضرائب الأعمال في العمل.
الغرض من إنشاء مكتب استشاري ضريبي
- ضم الآراء حول المشاكل التي تواجهها.
- نشر الوعي الضريبي بين رجال الأعمال والمرتدين على الغرفة.
- تعزيز إجراءات التعامل بين الجهات المختصة والغرف التجارية.
- إتمام الإجراءات الضريبية بشكل صحيح وسريع ودقيق.
- تحقيق الأهداف المشتركة بين الجانبين.
الخدمات الاستشارية الضريبية للغرفة
- نصائح وإرشادات ضريبية.
- ابحث عن المشاكل والشكاوى التي أبلغ عنها الموظفون المعنيون في قاعة المؤتمرات، وابذل قصارى جهدهم لحلها في أسرع وقت ممكن.
- تحويل متطلبات مؤتمر الشعب والجهات الراعية إلى قسم البحوث بأسرع ما يمكن.
- نقطة توزيع الإقرارات الضريبية وشرح المتطلبات ومساعدة دافعي الضرائب والمسجلين على استكمال كافة بياناتهم.
- استلام الإقرارات الضريبية وتحصيل الضرائب المستحقة وإدخال بياناتها في الحاسب الآلي من الجميع و الممولين مهما كانت مسؤولياتهم.
- دعوة المسؤولين لحضور الاجتماعات الضريبية والاجتماعات مع ممثلي الضرائب في القاعة أعضاء المكتب لديهم هذه الاجتماعات.
- الوعي الدائم بكل ما يتعلق بالضرائب.
- السجل التجاري.
وفي الخاتمة تعتبر مصلحة الضرائب على المبيعات من اكبر المنشأت المالية في الدولة واهمها وتعبر من مصادر الدخل القومي ولذلك اذا كانت لديك مشروع يجب الحرص على تقديم الضرائب الخاصة بالدولة.