كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر بالتفصيل من الأمور التي يحاول الكثير معرفتها أو فهمها بشكل أوضح، حيث أننا نجد أن عدد كبير من المنتجات الاستهلاكية التي نستخدمها على مدار اليوم يضاف إليها قيم إضافية فوق أسعارها الفعلية أو الحقيقية، أيًا كانت صفة الشخص المشتري “تاجر أو مستهلك”، وسنقوم عبر فقرات المقال الآتية بتوضيح هذا بأمثلة توضيحية.
كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر
- هيا بنا أولًا نوضح ما المقصود بمصطلح القيمة المضافة؟ القيمة المضافة هي إحدى أنواع الضرائب غير المباشرة، يتم فرضها عبر عدد كبير من دول العالم، على رأسهم مصر، يتم فرضها على كافة السلع، الأشياء المتداولة بحياتنا اليومية أو التي تخضع لقوانين البيع والشراء، إلا أنه يوجد بعض من السلع لا تخضع لهذه النوعية من الضرائب، وتعرف هذه السلع بالسلع المعفاة، وسنقوم بذكر عدد منها بالأسطُر القادمة.
- يتم تطبيق الخدمة الخاصة بالقيمة المضافة بحوالي 160 دولة عالميًا، والعائد على الدول من هذه الضرائب يعد مصدرًا رئيسيًا للدخل بهذه الدولة، يهدف إلى رفع كل من الميزانيات والمستوى المعيشي بها، حيث يعمل على تعزيز اقتصاد الدول.
- يجب معرفة أن القيم الخاصة بـ ضرائب القيمة المضافة يتم فرضها على السلع على مدار كافة مراحل إنتاج هذه السلع، أي بمثابة سلسلة أو حلقة من الضرائب الممتدة عبر فترات تصنيع، تخزين، و استهلاك المنتج.
شاهد أيضا: طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة والسلع المعفاة من الضريبة
والآن طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر بالخطوات
- إن طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر قد أدت إلى حدوث الفوضى والجدل بين المواطنين وبعضهم البعض، وخصوصًا لدى الفئة المستهلكة للسلع التي يطبق عليها ضريبة القيمة المضافة، والتي هي مهمة لدى التجار وأصحاب الشركات أو المصانع، ليتمنكوا هم الآخرين من تسعير منتجاتهم وفقًا لتلك الضرائب.
- وتحسب القيمة الخاصة بالضرائب عبر طرح القيمة الخاصة بالإنتاج وقت البيع، أو الخارج من قيم المستلزمات الخاصة بالإنتاج أو الدخل.
- في حين كانت القيمة الخاصة بالمخرجات تقدر بألفين جنيه مثلًا، والقيمة الخاصة بالمدخلات تقدر بـ 800 جنيه مثلًا، فإن المعدل الخاص بضريبة القيمة المضافة هنا يقدر بـ 10%، وبناءً عليه فإن الضريبة تكون= (2000-800) ×10%= 600.
إذن القيمة الخاصة بضريبة القيمة= 600×10%
- أما إذا كان تقدير المخرجات يقدر بـ 2000 جنيه مثلًا، وتقدير المدخلات يقدر بـ 800 جنيه مثلًا، يقدر هنا المعدل الخاص بالقيمة المضافة بنسبة 10% من إجمالي القيمة الكلية، وبناءً عليه تقدر قيمة الضريبة = (2000-800)× 10% = 600.
- إذن القيمة الخاصة بالضريبة المضافة = 600× 10%
- والآن سوف نقوم بإدراج إحدى الأمثلة التطبيقية على إحدى المزارع المنتجة للقمح، حيث يقوم المزارع باستخدام كل من القمح “بذور”، المبيدات، والأسمدة، والتي تقدر جميعها بمبلغ 20 ألف جنيه مثلًا.
- قام المزارع ذاته بدفع مبلغ يقدر بـ 5600 جنيه حينما حل موعد الحصاد، مقابل الخدمات المقدمة من قبل العمال إلى جانب التكلفة الخاصة بالحصاد، وتم بيع المحصول بالكامل إلى أحد مطاحن بيع الخبز بمبلغ يقدر بـ 48 ألف جنيه.
- لتقوم مطحنة بيع الخبز بعد ذلك بتحويل القمح في صورة طحين، حيث تم علاجه وتحويله بمبلغ يقدر بـ 6400 جنيه، وبيع القمح بعد ذلك إلى إحدى مصانع تصنيع المكرونة بمبلغ يقدر بـ 64 ألف جنيه.
- بدأ المصنع دوره في عمليات تصنيع الطحين وتحويله لمكرونة عز طريق إضافة عدد من المواد بتقنيات معينة وقد قدر إجمالي ما أنفقه المصنع بـ 8000 جنيه.
- وبدأ المصنع في توزيع وبيع المكرونة التي تم تصنيعها بواسطة الطحين بمبلغ يقدر بـ 104 ألف جنيه إلى أحد الوكلاء التجاريين، وقام الوكيل بإعادة البيع إلى أحد تجار التجزئة بمبلغ يقدر بـ 120 ألف جنيه.
- ليبدأ تاجر التجزئة بتوزيع المكرونة من خلال السوبر ماركت الخاص به بمبلغ يقدر بـ 136 ألف جنيه مثلًا، ولنفترض مثلًا أن قيمة الضريبة المضافة تقدر بـ 10% فبالتالي يتم خصم أو تنزيل قيمة الـ 10% من جميع المراحل السابقة التي ذكرت على مدار مرحلة الإنتاج، فهي فرض على الجميع بدايةً من المخبز وحتى الوصول ليد المستهلك، إذن القيمة الخاصة بالضريبة المضافة على الشخص المستهلك تقدر بـ 10%× 136 ألف جنيه.
شاهد أيضا: الجمارك المصرية على المعدات وكيفية التقديم على الإعفاء الجمركي
الطريقة الخاصة بحساب المبلغ دون الضريبة
إذا أراد التاجر معرفة صافي المبلغ الذي سيحصل عليه دون تطبيق الضريبة، أو حتى إذا أراد معرفة صافي ربحه عقب خصم القيمة الخاصة بالضريبة المضافة، فإليكم معادلة حساب هذا، وهذه المعادلة هي: الربح الصافي قبل إضافة الضريبة = الربح الصافي عقب فرض الضريبة ÷ (100% – قيمة الضريبة)
السلع التي يطبق عليها الضريبة الخاصة بالقيمة المضافة بمصر
والآن إليكم المنتجات الاستهلاكية التي تخضع لقيم الضريبة المضافة:
- جميع أنواع السجائر.
- المعسل والتبغ.
- مشتقات البترول من كيروسين وسولار وبنزين.
- زيت الديزل والمازوت.
- فئة من زيوت الطعام.
- الحلوى، السناكس، الشيبسى، والمقرمشات.
- خدمات المقاولات وأعمال البناء والتعمير.
- منتجات التنظيف والمعطرات والصابون.
- أدوات الاستهلاك المنزلي.
- وسائل المواصلات المكيفة سواء القطارات والأتوبيسات.
- الأعمال الفنية السينمائية.
- كروت شحن الرصيد.
- الشاشات الأعلى من 32 بوصة.
- ثلاجات حفظ الطعام الأعلى من 16 قدم.
- أنظمة التكييف.
- المعطرات.
- أدوات التجميل.
- الكحوليات والخمور.
- السيارات
شاهد أيضا: ضريبة القيمة المضافة على السيارات المستعملة وكيف يتم حساب القيمة المضافة
السلع التي تعفى من الضريبة الخاصة بالقيمة المضافة
والآن بعد أن تناولنا السلع التي تخضع لقانون القيمة المضافة هيا بنا نوضح السلع التي لا تخضع لهذا القانون، وهي:
- منتجات الألبان سواء كانت للأطفال أو عامةً، وكذلك كافة المنتجات التي تدخل الألبان في تصنيعها مع استبدال عنصر أو أكثر منها.
- المنتجات الغذائية للأطفال الرضع.
- البيض مادام غير مبستر.
- السكر، والبن، والشاي.
- الحبوب الغذائية المطحونة باستثناء الدقيق المستورد المخمر أو كما يعرف بالدقيق الفاخر.
- كافة أنواع الخبز.
- حبوب المكرونة جميعها باستثناء مكرونة السيمولينا.
- لحوم الحيوانات والطيور سواء حية، أو مذبوحة طازجة أو مجمدة.
- الخضر وأصنافها سواء الطازج منها أو المحفوظ، وحتى الذي دخل اللحم في تصنيعه.
- المأكولات البحرية من أسماء وخلافه سواء مجمدة أو طازجة.
- كافة مشتقات الأسماك الغذائية من رنجة، تونة، وخلافه، إلى أن أسماك الكافيار تخضع لقيم الضريبة المضافة.
- البذور الزراعية من شتلات وتقاوى، لكن يستثنى التبغ ويطبق عليه قيمة الضريبة المضافة.
- عدد من منتجات التغذية الخاصة بالبقالة مثل الطحينة، العسل بنوعيه الأبيض والأسود، الحلاوة الطحينية.
تاريخ بدء الضرائب المضافة
فرضت الضرائب الخاصة بالقيمة المضافة لأول مرة في سنة 2016، وقد قدرت حينها بـ 13% إلا أنها ارتفعت عقب ذلك لتصل 15%، حيث تفرض بصورةٍ مباشرة على الأفراد عند شراء أي من السلع التي تخضع لضريبة القيمة المضافة، بينما تفرض على فئة التجار وفقًا لفروق عملية البيع والشراء، فلا تفرض على التاجر إلا أذا كان معدل المبيعات أعلى من معدل المشتريات وليس العكس، وذلك لتوفير استحقاقية القيمة المضافة للتاجر.
ملخص المقال في 5 نقاط
-
فرض مفهوم ضريبة القيمة المضافة منذ عام 2016 وأخذ في الزيادة والاستمرار حتى وقتنا الحالي.
-
تفرض القيم الخاصة بضريبة القيمة المضافة على كافة مراحل العملية التصنيعية.
-
تفرض أيضًا القيمة المضافة على المستهلك والتاجر وجميع من ساهم في وجود المنتج.
-
لا تخضع جميع السلع لقانون ضريبة القيمة المضافة.
-
ضريبة القيمة المضافة تزيد من أسعار المنتجات عن أسعارها الطبيعية.
وأخيراً، كان كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر من الأمور التي يجب أن يعرفها كل مواطن حتى لا يقع فريسة تحت طيلة المحتالين والنصابين، لذلك كان هو عنوان مقالنا اليوم الذي تحدثنا عبر فقراته عن تاريخ بدء تطبيق الضريبة المضافة، المنتجات التي تخضع للضريبة المضافة، السلع التي لا تخضع للضريبة المضافة، وكيفية حساب ضريبة القيمة المضافة، آملين أن نكون قد وفرنا لكم إجابة كافة تساؤلاتكم.