أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض بناء على الزيادة في قيمة الخدمة أو المنتج في كل مراحل الإنتاج أو التوزيع، ويتم تحديد مبلغ الضريبة من قِبل الدولة كنسبة مئوية من السعر النهائي للسوق، لذا أدعوك للتعرف على المزيد عبر موقع زيادة .
هل تعلم ما هي ضريبة التصرفات العقارية اقرأ من هنا: ما هي ضريبة التصرفات العقارية والفئات المفروضة عليها والاستثناءات وشروط الإعفاء من دفعها
قانون ضريبة القيمة المضافة
- أهم أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة القيمة المضافة ما هي إلا وسيلة لتطبيق ضريبة الاستهلاك في الدول التي تنفذها، وهي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة، والتي يتم تطبيقها على الفرق بين سعر الشراء للبائع وسعر إعادة البيع.
- تطبق ضريبة القيمة المضافة في كل مراحل الدورة الاقتصادية لجميع الخدمات والسلع، بمعني أنه كلما زادت قيمة السلعة أو الخدمة وأعيد بيعها، يُفرض ضريبة القيمة المضافة، فهي الفرق بين سعر بيع السلعة وبين ثمن شراء المواد الداخلة في إنتاجها.
- تقوم ١٦٠ دولة من دول العالم بتطبيق ضريبة القيمة المضافة، والعائد للدولة من هذه الضرائب يساهم بشكل كبير حيث يعتبر هو الدخل الرئيسي الذي يرفع ميزانية الدولة ويعززها اقتصادياً.
- أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة عامة واحدة حيث أنها تشمل جميع السلع والمنتجات والنشاطات ما عدا التي يتم إعفائها منها.
- كما أنها ضريبة حيادية غير ازدواجية حيث أن مبدأها الرئيسي هو إعفاء عملية التصدير من الضريبة على القيمة المضافة، وفرضها على عمليات الاستيراد.
أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة
- كانت ألمانيا وفرنسا أول البلدان التي تفرض ضريبة القيمة المضافة، بتطبيق ضريبة الاستهلاك خلال الحرب العالمية الأولى، ثم حدث أول تغيير فيها من قِبل فرنسا في عام ١٩٥٤.
- حيث نفذ موريس لوريه المدير المشترك لهيئة الضرائب الفرنسية ضريبة القيمة المضافة في عام ١٩٥٤، برغم من أن الدكتور الألماني فيلهلم فون سيمنز هو مقترح ضريبة القيمة المضافة في عام ١٩١٨ م.
- أما بالنسبة إلى مصر، فإنه تم البدء في تطبيق قانون الضريبة على القيمة المضافة في ٢٠١٦، بعد إصدار الرئيس عبد الفتاح السيسي للقانون رقم ٦٧ لسنة ٢٠١٦.
- هذا القانون هو قانون الضريبة على القيمة المضافة والذي نُشر في الجريدة الرسمية في ٧ سبتمبر ٢٠١٦، وهي ضريبة تُفرض على السلع أو الخدمات في كل مراحل الإنتاج أو التقديم.
- أقر مجلس النواب المصري قانون ضريبة القيمة المضافة عند مستوى ١٣٪ بعام ٢٠١٦، كما تضمن القانون الجديد استبدال مسمى مصلحة الضرائب على المبيعات إلى مصلحة الضرائب المصرية.
يمكنكم التعرف على السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافةة اقرأ من هنا: السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية وكم نسبة ضريبة القيمة المضافة
السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
- أهم أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة وفقاً لقانون القيمة المضافة لعام ٢٠١٦، فإن السلع المعفاة من الضرائب هي ألبان الأطفال ومنتجات صناعة الألبان ومشتقات الألبان، والخبز بجميع أنواعه، والشاي والسكر والبن
- منتجات المطاحن عدا الدقيق الفاخر أو المستورد، المكرونة عدا المكرونة التي تُصنع من السيمولينا، والأسماك والكائنات المائية الطازجة أو المبردة أو المجمدة.
- المنتجات الزراعية والتي تباع على حالتها الطبيعية مثل البذور، الخضار والفواكه المصنعة محلياً، البترول الخام، والغاز الطبيعي وغاز البوتاجاز، والذهب والفضة الخام.
- الأدوات الدراسية من كراسات وكتب وكشاكيل وصحف ومجلات والطوابع البريدية والمالية، بيع وشراء العملة بشركات الصرافة والبنوك وخدمات صندوق توفير البريد المصرفية.
- خدمات التأمين وإعادة التأمين، وخدمات التعليم والتدريب والبحث العلمي، والخدمات الصحية عدا عمليات التجميل والتخسيس، والسيارات المجهزة طبياً للمعاقين.
السلع الخاضعة لقانون القيمة المضافة
- تضم القائمة منتجات النفط كالبنزين ومشتقاته بداية من بنزين ٨٠ والسولار والكيروسين والديزل، بالإضافة للمنتجات الكحولية بضريبة تقدر بـ ٢٥٠٪، ويُفرض ٨٪ على منتجات التجميل والعطور.
- التبغ الخام أو غير المصنوع بمقدار ١٠٠٪، أما المصنوع بمقدار ٢٠٠٪، وتُفرض ضريبة ١٥٠٪ على المعسل، فين حين تُفرض ضريبة ١٪ على الزيوت النباتية والمهدرجة والمقرمشات.
- كما تُفرض ضريبة ٥٪ للحلوى المصنوعة من الدقيق بخلاف الخبز، والبطاطس المصنعة والمبيدات والأسمدة والجبس وأعمال البناء بالإضافة للنقل المكيف بين المحافظات.
- وتُفرض ضريبة ١٠٪ على الخدمات الاستشارية والمهنية، وفرض ١٠٪ على السيارات الخاصة في ملاعب الجولف، وضريبة ١٥٪ على السيارات بسعة سلندر أكثر من ٢٠٠٠ سم٣ المحلية و٣٠٪ على المستوردة.
- وضريبة ٨٪ على خدمات الاتصالات من شبكات المحمول وأيضاً على كل من الديب فريزر، والتلفاز والثلاجات وأجهزة التكييف.
إعفاء بيت الزكاة من ضريبة القيمة المضافة
- وافق مجلس النواب على مشروع قانون لتعديل بعض أحكام القانون المتعلقة ببيت الزكاة والصدقات، التي تؤدي لإعفاء بيت الزكاة والصدقات من الضريبة، ولتغيير السنة المالية وفقاً للسنة الميلادية وليس الهجرية.
- سبب هذا الإعفاء هو أن هذه الأموال تتوجه لأعمال الخير ولمساعدة الفئات الأكثر احتياجاً وكفالة حياة كريمة، وحتى يستطيع صرف أموال الزكاة في أماكنها المقررة شرعاً.
- أولى الدستور اهتمام بالتكافل والتضامن الاجتماعي لتحقيق حياة كريمة للمواطن حيث نصت المادة ٨ منه على أن يُأسس المجتمع على التضامن الاجتماعي وأن تلتزم الدولة بتحقيق العدالة الاجتماعية.
يمكنكم التعرف على طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافةاقرأ من هنا: كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية
طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة
- طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة سببت حيرة الكثير من المواطنين خاصة الذين يستهلكون المنتجات التي تخضع لهذه الضريبة، وأيضاً يهتم بها التجار وأصحاب المصانع لتحديد قيمة السلع المقدمة.
- يتم حساب ضريبة القيمة المضافة بطرح قيمة الإنتاج عند البيع أو المخرجات من قيمة مستلزمات الإنتاج أو المدخلات، بمعني أنه إذا كانت المخرجات تساوي ألف جنية.
- كمثال وكانت المدخلات تساوي ٤٠٠ جنية، فيكون معدل ضريبة القيمة المضافة ١٠ ٪ من هذه القيمة، حيث قمنا بطرح قيمة المخرجات من المدخلات أو مستلزمات الإنتاج.
- المخرجات وهي 1000 والمدخلات وهي 400، (1000-400) في 10% =600، فتكون قيمة الضريبة المضافة 10% مضروبة في 600.
الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
- هناك اختلافات كبيرة بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة، فضريبة المبيعات هي عبارة عن ضريبة يتم فرضها على السلع الاستهلاكية والخدمات ولكن تفرض على آخر مستهلك للسلعة.
- فعندما يستورد شخص سلعة معينة، تكون ضريبة المبيعات لهذه السلعة مفروضة على آخر مستهلك لها، ويتم وضع قيمتها مع قيمة الفاتورة، ولا يسدد التاجر ضريبة مبيعات إلا بعد أن يبيع السلعة.
- هي ضريبة غير مباشرة ويتحملها أخر مستهلك مهما كانت تكلفتها، وهي ضريبة محلية تفرض داخل حدود البلاد، ويتم تحديدها بناء على سعر السلعة كنسبة مئوية من ثمنها.
- أما بالنسبة لضريبة القيمة المضافة، هي ضريبة تُفرض على كل مراحل الإنتاج وتهدف لتحقيق توازن بين مدخلات ومخرجات الإنتاج، وتمثل حوالي ربع مجمل الإيرادات الضريبية.
مزايا وعيوب ضريبة القيمة المضافة
- يُعتمد فيها على الفواتير لتحصيل الضريبة وخصم ضريبة المشتريات في نفس الوقت، خصم كل المدخلات يؤدي لتحقيق رقابة قوية على المواطنين.
- فتقلل وتحد من التهرب الضريبي، كما أنها تعالج مشكلة التراكم الضريبي من دون خصم الضريبة السابقة.
- تهدف لإنشاء مجتمع منظم في تعاملاته الضريبية، عن طريق تحقيق التوازن المثالي بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة.
- تساهم في توفير خدمات متعددة مثل التعليم والرعاية الصحية لمحدودي الدخل والمجتمعات الفقيرة، كما تسعى الدولة لتعديل قانون ضريبة القيمة المضافة لصالح محدودي الدخل.
- تعمل على تقليل الضغوط ع المجتمعات محدودة الدخل والفقيرة حيث أنها ترتبط بمستويات الإنفاق مقارنةً بالدخل.
- تعتبر الضريبة المضافة من الضرائب التراكمية لأنها تُفرض على كل مراحل الإنتاج أو التوزيع، وتعتبر من الضرائب المحايدة لأنه يتم إعفاء المصدرين من هذه الضريبة.
- تعتبر مصدر دخل منتظم للدولة بسبب ما يتم جمعه من المواطنين عند شراء السلع التي تنطبق عليها ضريبة القيمة المضافة، فهي إيراد وفير لصندوق الدولة من المواطنين.
- أما عيوب ضريبة القيمة المضافة تتمثل في زيادة تكلفة الخدمات والسلع والذي يتحملها المستهلك، وأنها تُفرض بطريقة غير مباشرة على طبقات المجتمع ككل دون أي استثناءات.
- من أكبر سلبياتها هو توحيد نسبة ضريبة القيمة المضافة على مستوى كل البلاد، لأن دخل الموطن غير متساوي أو موحد في كل الدول، ويختلف دخل المواطن في الدول المتقدمة عن دخل غيره في الدول النامية.
- وحده المستهلك من يتحمل قيمة ضريبة القيمة المضافة بشكل كلي، ولكن يتم إعفاء المُنتج من حصة ضريبة يجب عليه دفعها.
- تحميل ضريبة القيمة المضافة لمختلف طبقات المجتمع بنفس المبالغ والقيم الضريبية رغم وجود عدد مختلف من طبقات المجتمع ومحدودي الدخل، ومن سلبياته أيضاً إمكانية حصول الازدواج الضريبي.
يمكنكم الاطلاع على مصلحة الضرائب على المبيعات اقرأ من هنا: مصلحة الضرائب على المبيعات وما هو مفهوم الإقرار الضريبي للأعمال
تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة
- أصدر الرئيس عبد الفتاح السيسي القانون رقم ١٣ لعام 2024 بتعديل بعض أحكام قانون الضريبة على القيمة المضافة الصادر بالقانون رقم ٦٧ لعام٢٠١٦.
- يتضمن زيادة ضريبة الجدول الثابتة على منتجات السجائر بالسوق المحلية بمعدل ٥٠ قرشاً للشريحة الأولى، و١٠٠ قرشاً للشريحة الثانية، و٥٠ قرشاً للشريحة الثالثة.
- ورفع معدل أسعار كل الشرائح حتى تتماشى مع زيادة الأسعار الطبيعية بسبب زيادة قيمة الضريبة، كما يشمل التعديل زيادة قيمة الضريبة المضافة الخاصة بالمعسل المحلي ١٥٪ والمستورد ٢٥٪.
- وفرض ضريبة جدول لمنتجات التبغ المُسخن تصل إلى ١٤٠٠ جنيه على الكيلوجرام، و٢ جنيه لكل مليلتر من السائل الإلكتروني المُستهلك في السجائر الإلكترونية.
- كما تظل ضريبة القيمة المضافة على التبغ الخام ٧٥٪ مع زيادة الحد الأدنى للضريبة ليصير ٣٠ جنيه للكيلوجرام الصافي بدلاً من ٢٠ جنيه، لكنه لن يؤثر على سعره في السوق المحلي.
- كما صرح وزير المالية أنه لا يوجد تغيير في سعر ضريبة القيمة المضافة، وأن مشروع تعديل قانون الضريبة على القيمة المضافة يعالج الملاحظات التي ظهرت من ممارسة القانون في الفترات السابقة.
- يشمل التعديل إلزام كل مسجل الكتروني بتقديم إقرار شهري لمصلحة الضرائب عن ضريبة القيمة المضافة، وضريبة الجدول المستحقة أو إحداهما.
- كما تشمل التعديلات تسهيل الضريبة على مشتريات الزائرين الأجانب الذين يغادرون مصر في ٣ شهور بحيث لا تقل قيمة الفاتورة الواحدة بمشترياته عن ١٥٠٠ جنيه، لتشجيع الأجانب على شراء المنتجات المصرية.
- وتقترح التعديلات إعفاء خدمات الصرف الصحي المدمجة بفاتورة المياه من أجل تخفيف الحمل على المواطن، وإعفاء الأعلاف ومركزاتها سعياً لتخفيض سعر الأعلاف ومنتجات الدواجن والحيوانات.
- بالإضافة إلى إعفاء عجائن الورق، ورق الصحف، ورق الكتابة والطباعة، حتى لا تخضع أي مدخلات لصناعة الورق للضريبة، وبالتالي لا يزيد سعرها في السوق.
- كما يشمل قرار من وزير الصحة بإعفاء اللقاحات والأمصال والدم بمشتقاته أيضاً، وأكياس جمع الدم ووسائل تنظيم الأسرة، بالإضافة إلى الأدوية والمواد التي تدخل في إنتاج الأدوية.
- وتتضمن التعديلات الجديدة إعفاء النقل المائي الخارجي غير السياحي للأشخاص، مثل العبارات التي تقوم بنقل المواطنين من مصر للخارج، تيسيراً لمحدودي الدخل من العمالة المصرية خارج البلاد.
هل تعلم ما هي القيمة لمضافة اقرأ من هنا: ما هي القيمة المضافة وأنشطتها وأشكالها
تم طرح أهم أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة، حيث تقوم الدولة بتحديدها بنسبة من السعر النهائي للسلع أو الخدمة في السوق المحلي كما أنها تعفي بعض السلع الأساسية، وتعود على الدولة بمصدر دخل كبير وثابت.